Cómo se calcula el total de una factura
En una factura de autónomo, el IVA y la retención de IRPF se calculan sobre la misma base imponible. El IVA se suma, porque lo cobras por cuenta de Hacienda, y la retención se resta, porque tu cliente la ingresa en Hacienda como anticipo de tu IRPF.
Total = Base + (Base × IVA ÷ 100) − (Base × IRPF ÷ 100)
Ejemplo con los tipos más habituales:
| Concepto | Con retención del 15 % | Con retención del 7 % |
|---|---|---|
| Base imponible | 1.000,00 € | 1.000,00 € |
| IVA (21 %) | + 210,00 € | + 210,00 € |
| Retención de IRPF | − 150,00 € | − 70,00 € |
| Total a cobrar | 1.060,00 € | 1.140,00 € |
Aunque cobres 1.060 €, tus ingresos a efectos de IRPF son los 1.000 € de la base. De lo cobrado, 210 € son IVA que tendrás que ingresar en el modelo 303, y los 150 € retenidos cuentan como pago a cuenta en tu declaración de la renta.
Calcular la base a partir de lo que quieres cobrar
A veces sabes cuánto quieres recibir en tu cuenta y necesitas saber qué base poner en la factura. Para eso, divide el total entre 1 más el IVA menos la retención, expresados en decimales.
Base = Total a cobrar ÷ (1 + IVA ÷ 100 − IRPF ÷ 100)
Ejemplo: quieres cobrar 1.500 € con un 21 % de IVA y un 15 % de retención. El divisor es 1 + 0,21 − 0,15 = 1,06, así que la base es 1.500 ÷ 1,06 = 1.415,09 €. La factura queda con 297,17 € de IVA, 212,26 € de retención y un total de 1.500 €.
Casos habituales
- Factura a un particular: lleva IVA, pero no retención, porque los particulares no están obligados a retener. Selecciona «Sin retención».
- Factura a una empresa de otro país de la UE: en la mayoría de servicios entre empresas no se aplica IVA español, porque lo declara el cliente en su país (inversión del sujeto pasivo), y tampoco hay retención. Necesitas estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios.
- Actividad exenta de IVA: algunos servicios, como los sanitarios o la enseñanza reglada, no llevan IVA pero sí pueden llevar retención si el cliente es una empresa.
- Autónomo en módulos: determinadas actividades empresariales en estimación objetiva aplican una retención del 1 % cuando facturan a empresas.
Datos obligatorios de una factura
Según el reglamento de facturación, una factura completa debe incluir como mínimo:
- Número y, en su caso, serie, que deben ser correlativos.
- Fecha de expedición y, si es distinta, fecha de la operación.
- Nombre y apellidos o razón social, NIF y domicilio tanto de quien emite la factura como del cliente.
- Descripción de los servicios o productos, con su precio unitario sin IVA.
- Base imponible, tipo de IVA aplicado y cuota resultante.
- Porcentaje y cantidad de la retención de IRPF, si se aplica.
- Importe total.
- Si la operación está exenta de IVA, la mención al artículo de la ley que lo justifica.
Preguntas frecuentes
¿Por qué el total es menor que la base más el IVA?
Porque se resta la retención de IRPF. Tu cliente te paga menos y entrega esa diferencia a Hacienda en tu nombre. No la pierdes: se descuenta en tu declaración de la renta.
¿Todo el dinero que cobro es mío?
No. El IVA que cobras hay que ingresarlo cada trimestre en el modelo 303, descontando el IVA de tus gastos. Por eso conviene apartar el IVA de cada factura en cuanto la cobras.
¿Puedo usar esta calculadora para un presupuesto?
Sí. Los presupuestos suelen expresarse en base imponible, pero si tu cliente es un particular es más claro indicarle también el total con IVA incluido.
Última revisión: septiembre de 2026. Para los tipos de IVA consulta la calculadora de IVA, y para los de retención, la calculadora de IRPF.